אושרה בכנסת הצעת החוק להטלת מס על רווחים לא מחולקים, במסגרת חוק ההסדרים 2025.

החוק כולל שורה של תיקונים לפקודת מס הכנסה שיאפשרו לרשות המיסים להטיל מס נוסף על "רווחים כלואים", של חברות מעטים ( עד 5 בעלי מניות)  ומחזור של פחות מ- 30 מיליון שקל בשנה וכן על חברות החזקה/ השקעה

שעד כה , 2024 ,שולם בגינם מס חברות בשיעור 23 אחוז.

הרקע לחקיקה :

נכון להיום,  המס  בישראל הינו דו שלבי.
שלב ראשון מס חברות  23ֵ%  ובשלב שני משולם מס דיבידנדים 25-30%  .

לעיתים ברמת היחיד יהיה גם מס ייסף (נכון לשנת 2024 3% על הכנסה מעל 721,560 ש"ח)
בשנת 2025 2% נוספים על הכנסה חייבת ממקורות הוניים העולה על הסכום לעיל.

שני השלבים יחד שיעור המס המוטל על הכנסה מחברה דומה לשיעוא המס המוטל על הכנסתו של יחיד.

החקיקה מתמקדת בשני סוגי חברות:

1. חברות ארנק שבהן יש בעל מניות יחיד ועיקר הפעילות נובעת מפעילות של אותו יחיד ( לרב יש גם לקוח אחד)

2. חברות החזקה- שהן חברות בלי פעילות עיסקית משמעותית ושמרבית הכנסותהן פסיביות והן משמשות את בעלי החברה לביצוע השקעות בחברה.

המס-

על בעלי שליטה בחברות ארנק יוטל מס שולי בגין רווחים לא מחולקים של החברה העולים על 25% מהמחזור.
מס זה יוטל על חברות שמחזור העסקים שלהן הוא עד 30 מיליוןבשנה ולא יוטל על חברות תעשיה, בניה או חברות שממוסות במסגרת חוק עידוד השקעות הון.
כמו כן יוטל המס רק על חברות שהרווחים הלא מחולקים שלהן עולה על 750 אלף.

 חברות החזקה- יוכלו לבחור כל שנה בין תשלום מס של 2% על הרווחים הלא מחולקים המושקעים במניות או בנדל"ן, לבין חלוקה של לפחות 6%
( בשנת 2025 5%) מכלל הרווחים הצבורים שלהן ותשלום מס דיביבנדים בגינם.

המס לא יוטל על חברות שצברו רווחים לא מחולקים של פחות מ- 750 אלף, או כאשר סכום הרווחים הלא מחולקים נמוך מממוצע ההוצאות של החברה בשלוש השנים האחרונות

אנו עומדים לרשותכם לכל מידע נוסף, ככל שיידרש.