דוחות שנתיים

אחת מחובותיו של בעל עסק היא הגשת דוחות שנתיים למס הכנסה, כאשר באמצעות הדוח השנתי, קובע פקיד השומה מהו גובה המס בו יחויב העסק. משכך, הכנת דוחות שנתיים צריכה להיעשות על ידי רואה חשבון מקצועי ומנוסה, אשר יוודא כי הדיווח הוא נכון ומדויק וכולל את מקסימום ההוצאות כדי לצמצם את חבות המס.

חובת הדיווח

כל עצמאי בישראל, מכל סוג שהוא, בין אם הוא חברה בע"מ, עוסק מורשה או עוסק פטור, חב בהגשת דוחות שנתיים למס הכנסה. הדוח השנתי הוא סיכום של כלל הכנסות העסק מול כלל הוצאותיו ועל פיו נקבעת חבות המס של העסק. על כן, בעת עריכת הדוח, חשוב מאוד לכלול בו את מירב ההוצאות של העסק על מנת להקטין עד כמה שניתן את גובה החיוב במס. מלבד החבות במס, לדוח השנתי משמעות נוספת: רשות המיסים מעבירה את נתוני הדוח למוסד לביטוח לאומי ועל כן הוא משפיע על קבלת קצבאות והטבות שונות. עוד נציין כי הגשת דוחות שנתיים חייבת להיעשות במועד. רשות המיסים מפרסמת בכל שנה את המועדים ואי הגשת הדוח במועד, חושפת את בעל העסק לכתב אישום ולקנסות.

כלי להתייעלות עסקית

הגשת דוחות שנתיים היא כאמור חובה חוקית המוטלת על עצמאים, אולם חשוב לדעת כי המדובר גם בכלי מצוין להתייעלות עסקית. הדוח השנתי מציג תמונת מצב מדויקת של ההוצאות וההכנסות של העסק, לרבות תזרים המזומנים ועל כן ניתן ללמוד ממנו רבות אודות התנהלות החברה ולנקוט בפעולות התייעלות. כך למשל, במקרים רבים באמצעות הדוח השנתי מתגלים פערים משמעותיים בין ההכנסות שמניב מוצר או שירות מסוים לבין מוצרים אחרים. אז תוכל החברה לבצע בחינה מעמיקה של הנתונים, לעמוד על הסיבות להבדלים הללו ולקבל החלטות בהתאם אשר יביאו להתייעלות עסקית והגדלת הרווחים.

פנייה לרואה חשבון

מבחינה חוקית, אין כל מניעה כי בעל העסק יערוך באופן עצמאי את הדוח השנתי. אולם המדובר בפרוצדורה מורכבת אשר לה השלכות כלכליות משמעותיות. על כן כדאי לפנות לרואה חשבון לצורך עריכת דוחות שנתיים. רואה החשבון ידאג לאיסוף כל המסמכים הדרושים לשם הכנת הדוח ואת הנספחים שיש לצרף בעת הגשתו. כמו כן, רואה החשבון, אשר לו הידע המקצועי והניסיון, יידע לכלול את מירב ההוצאות של העסק בדוח, על מנת להקטין את גובה המס בו תחויב החברה.