הנדון: פנסיית חובה לעצמאי והטבות מס נוספות שנת 2022
- במסגרת חוק ההסדרים, החל משנת 2017, חלה חובה על עצמאים להפקיד לקופת גמל לקצבה.
- שיעורי הפקדה
- על חלק ההכנסה עד גובה מחצית השכר הממוצע* במשק 4.45%
- על חלק ההכנסה שבין מחצית השכר הממוצע* במשק ועד להכנסה בגובה השכר הממוצע במשק 12.55%
*השכר הממוצע במשק נכון ל- 2021 10,555 ש"ח
- עצמאי שהכנסתו בגובה שכר ממוצע במשק ומעלה, מינימום הפקדה יהיה בגובה % 8.5 משכר ממוצע במשק.
- חובת ההפקדה חלה על עצמאי, כולל עצמאי שעובד גם כשכיר.
מהסכומים שהעצמאי חייב להפקיד יש להפחית סכומים שהופקדו ממשכורתו כשכיר .
- מי לא חייב בהפקדה?
- עצמאי שמלאו לו 55 שנים ביום 1.1.2017
- עצמאי שבתום שנת המס מתקיים לגביו אחד מאלה:
- טרם מלאו לו 21 שנים
- הגיע לגיל פרישה מוקדמת כמשמעותו בחוק גיל פרישה (גיל 60)
- טרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשם לראשונה כעוסק מורשה
עצמאי שפטור מחובת הפקדה ויחליט להפקיד כספים זכאי בהטבות מס לפי החוק.
- החוק קובע מנגנון אכיפה להפקדות עצמאי לקופה לקצבה , כולל קנס שיושת על העצמאי שלא יפקיד התשלומים כנדרש לפי החוק
- מועד ההפקדה
התשלומים יופקדו בכל שנת מס עד תום שנת המס שבגינה מופקדים התשלומים.
- קרן השתלמות
עד היום היה צריך העצמאי להפקיד 7% מהכנסה כדי לקבל הכרה בהוצאה של 4.5%
התיקון מבטל את הקביעה ש 2.5% ראשונים אינם מוכרים לעצמאי כהוצאה.
לכן עצמאי יכול להפקיד מעתה 4.5% מהכנסתו הקובעת ולקבל הוצאה למס בשיעור 4.5%
- לצורך הטבה לפטור מס רווחי הון התקרה 18,960ש"ח.
דוגמא להפקדה קופת גמל לקצבה- פנסיית חובה:
| הכנסה חודשית | אופן החישוב | סכום הפקדה שנתי |
| 4,000 | 4.45% * 4000 * 12= 2,136 | 2,136 |
| 7,000 | חצי שכר ממוצע במשק: | 5,413 |
| 10,555 / 2 * 4.45% * 12 = 2,818 | ||
| על יתרת ההכנסה: | ||
| 1,723 * 12.55% * 12 = 2,595 | ||
| 10,555 | יפקיד את התקרה הנדרשת: (תקרה= שכר ממוצע) | 10,765 |
| חצי שכר ממוצע במשק (רובד ראשון): | ||
| 10,555 / 2 * 4.45% * 12 = 2,818 | ||
| חצי שכר ממוצע במשק (רובד שני): | ||
| 10,555 / 2 *12.55% * 12 = 7,947 |