תקרת הפקדה בקופות גמל וקרנות השתלמות – 2024
קופת גמל
| קופת גמל | עובד | מעביד | תקרת הכנסה פטורה | תקרת הפקדה מוכרת | הערות |
|
שכיר |
עד 7% |
עד 7.5% |
33,290 ש"ח לחודש* |
עד 29,961 ש"ח לשנה |
|
| שכיר פיצויים | – | 8.33% | 44,100 | 44,100 | פיצויים |
|
בעל שליטה |
עד 7% (הטבת מס עד שכר 9,700) |
עד 7.5% |
33,290 ש"ח לחודש* |
עד 29,961 ש"ח לשנה |
תגמולים |
|
בעל שליטה ( פיצויים) |
– |
8,33% |
13,750 ₪ לשנה |
13,750 ₪ לשנה |
זהו הסכום שיוכר לחברה כהוצאה |
|
עצמאי |
(ניכוי 11%+
זיכוי 5%) 16% |
|
232,800 ש"ח לשנה |
37,248 ש"ח לשנה |
משלם 3.5% מהתקרה לרכישת א.כ.ע. |
|
עצמאי |
(ניכוי 11%+
זיכוי 5.5%) 16.5% |
|
232,800 ש"ח לשנה |
38,412 ש"ח לשנה |
עצמאי שאינו משלם אכ"ע עד 3.5% |
- 33,290 ש"ח הם 2.5 פעמים השכר הממוצע במשק 2.5*13,316 ₪ ( התקרה ללא זקיפת מס בגין מרכיב
המעביד)
- הפקדות שבוצעו החל מינואר 2008 מיועדות לקצבה ועל כן נתנות למשיכה בניכוי מס
- שיעור הזיכוי במס בכל הקופות לקצבה- 35%
- לעצמאי – ההפקדה מתבצעת ללא חלוקה בין עובד למעביד
-
קרן השתלמות
| קרן השתלמות | עובד | מעביד | תקרת הכנסה | תקרת הפקדה מוכרת | הערות |
|
שכיר |
עד 2.5% |
עד 7.5% |
15,712 ש"ח לחודש |
18,854 ש"ח |
ניתן להפקיד מעבר לתקרה – מחושב שווי הטבה למס על הפרשת המעביד מעבר לתקרה |
|
בעל שליטה |
1.5%-2.5% |
4.5%-7.5% |
15,712 ש"ח לחודש |
11,312 ש"ח עד 18,854 ש"ח |
החלק המוכר לחברה הוא 4.5% |
|
עצמאי |
2.5% לא מוכר |
4.5% מוכר |
293,397 ש"ח לשנה |
12,775 ש"ח תקרת הפקדה לצורך ניכוי מס.
|
חסכון במס יהיה לפי מס שולי. תקרת הפקדה מוטבת 20,520 ש"ח (פטורה ממס רווחי הון). |
- לשכירים ובעלי שליטה- חלק העובד יהיה לפחות שליש מחלק מעביד
- לעצמאים – לצרכי הכרה במס בדוח השנתי ניתן להפקיד 4.5% (במקום 7%)
- הפקדה מוטבת – הפקדה הפטורה ממס רווחי הון ( ללא קשר לאחוז ההפקדה)
|
שפיץ להידשני, רו"ח